结合十九大谈县级审计机关如何构建审计风险防控体系

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结合十九大谈县级审计机关如何构建审计风险防控体系

习近平总书记在十九大报告中明确提出：“只有以反腐败永远在路上的坚韧和执着，深化标本兼治，保证干部清正、政府清廉、政治清明，才能跳出历史周期率，确保党和国家长治久安。当前，反腐败斗争形势依然严峻复杂，巩固压倒性态势、夺取压倒性胜利的决心必须坚如磐石。要坚持无禁区、全覆盖、零容忍，坚持重遏制、强高压、长震慑，坚持受贿行贿一起查，坚决防止党内形成利益集团。”以防范廉政风险为核心内容的审计风险防控，积极运用现代管理方法和科技手段，通过事前预防、事中监控和事后处置，对审计机关工作人员在权力运行过程中，可能发生的违纪违法行为进行有效防控，从而提高审计干部廉政风险防范意识，增强各项制度的执行力，切实维护审计机关的公信力，增强审计人员的免疫力。

一、紧扣 “三大环节”，夯实防控基础

围绕岗位职责、业务流程、制度机制和外部环境等方面，通过自身查找、集中评议、组织审查等多种形式，全面查找廉政风险。为加强风险点的区分度和防控措施的针对性，可以根据风险产生的原因、类型、产生危害大小及转化的难易程度明确风险系数，做到对风险确认既定性也定量。

1.排查风险不漏人。一是结合岗位自己查。要求每个干部职工，不管是领导干部，还是普通干部，甚至是临时工，都要根据自己的岗位职责和运行流程，逐个环节查找廉政风险点。二是领导干部帮助查。采取“逐级帮”方式，在查找自身风险点的同时，局领导还要帮助分管股室负责人查，股室负责人帮助所属人员查，确保风险点找准、找全。三是重点岗位重点查。围绕审计监督职权和综合管理职权的行使，对机关事务、审计质量、聘请社会中介等重点环节，进行重点排查。四是拓宽渠道广泛查。从机关外围入手，对民主生活会征求的意见建议和社会评议中反映出的问题、人大代表建议和政协委员提案等进行全面梳理，从中分析和查找廉政风险点。

2.审核评估不漏项。对个人和单位查找出的风险点，通过股室把关、领导确认、集体审定等步骤进行全面审核，要做到“查不准不放过、查不全不放过、查不到位不放过”，对查出的问题形成集体意见，健全制度管理，做到用制度管人管事，严格按制度办事。

3.承诺责任不漏岗。针对排查确定的各类风险点，以岗位为点、以程序为线、以制度为面，逐个提出解决办法和防范措施。在此基础上，逐级签订《廉政风险防范责任书》，从主要领导到普通职工人人亮出岗位廉政风险，承诺应履行的廉政责任，明确应践行的防控措施，建立起“谁主管、谁负责，一级抓一级、层层抓落实”的廉政风险防控责任网络。

二、严把“三个关口”，突出防控重点

廉政风险防控重点在于制约权力运行。当前基层审计机关审计权力运行的三个关键节点，即审计问题处理关、投资审减额处置关、中介机构聘用关，需采取措施进行严格风险防控。

1.审计问题处理关宜从快。主要从四个方面加强防控：一是实行岗位分离。将审计项目计划权、审计权、审理权、执行权实行岗位分离，由不同人员分别负责，法规股统一协调，使各个环节之间既相互衔接，又相互制约。二是强化审计方案控制。所有审计方案必须经过分管领导和总审计师审核，审计工作方案和重要审计项目实施方案及事项调整，必须经过局审计业务会议审定，确保源头上不出问题。三是实施重大事项报告。对审计中发生的重大事项，审计组人员、主审、项目负责人、股室负责人，都有责任随时报告，必要时可以越级报告，以此加强对审计行为的监控。四是前移审计复核关口。对所有审计项目都实施动态跟踪，在审计报告征求被审计单位意见之前，提交相关股室复核，对于可能存在重大问题遗漏的，相关股室可以组织有关人员进行现场核实，确保所有问题都能够反映上来。

2.投资审减额处置关宜从实。投资审减额涉及承建方实际利润，人为因素很多，风险比较大。为此，可实施“四项制度”：一是实施定期召开审计小组会议制度。通过审计小组交流情况，增加透明度，使所有审计行为都在公开状态下运行，避免“暗箱操作”。二是实施审计复核交叉制度。成立由局领导、有关股室主要负责人、部分投资审计业务人员和中介机构人员组成的投资审计复核小组，对局承办的审减金额单项金额超过10万元的审计事项进行交叉审查，确保每一重要审计事项都能够客观公正地认定。三是实施审计项目抽审制度。由投资审计复核小组负责对所有中介机构审计的政府投资项目进行抽审，抽审数量不低于委托项目的50%。对于抽审出问题的，按照有关规定，严肃追究有关人员责任。四是实施廉政风险责任书制度。审计局不仅要与局机关人员签订廉政责任书，还要与中介机构负责人、现场负责人签订《廉政责任书》，对于外聘人员违反责任书约定内容的，实行“一票否决”，取消该外聘人员所在单位的参审资格，不再计付聘请审计中介费用，并将依据有关规定严肃处理，以提高中介机构人员的拒腐能力。

3.中介机构聘用关宜灵活。为避免在聘请社会中介参与审计工作中与被审计对象涉及“钱权交易”问题，应做到“四个坚持”：一是坚持准入制度，建立中介机构备选库。对中介机构具备的资质进行严格审查，建立中介机构备选库，对具备条件的中介机构收取质量保证金，避免在聘用期间中介机构乱作为现象。二是坚持公开招聘，明确各项权责。对审计项目需聘请中介机构的，都要求按程序公开、公正、公平地进行，对审计项目要求的审计时间、内容、质量、纪律、费用进行明确规定，避免出现私下交易问题的发生。三是坚持教育管理，做到全程跟踪。与中介机构签订廉洁自律承诺书，约束中介机构廉洁、依法审计，在聘请过程中，派人全程跟踪监督，如发现隐瞒审计查出问题、违反审计纪律要求的行为，立即移除中介备选库，以后不再聘用。

三、创新“三个手段”，巩固防控效果

在探索廉政风险防控手段上，应注重治本，综合运用多种办法进行防控，强化不敢腐的震慑，扎牢不能腐的笼子，增强不想腐的自觉，促使审计干部“不想腐败”“不愿腐败”“不敢腐败”，巩固防控效果。

1.坚持在防控内容上向文化干预延伸。制度防腐作为廉政风险防控的基础措施，平常工作中要向更高层次的文化干预延伸，进一步加强廉政文化建设。要通过建设“廉政书屋”、完善廉政教育的网络平台，组织开展廉政文化进家庭、编发廉政短信、观看廉政主题巡展、讲廉政党课、看警示电教片等为主要内容的廉政文化系列活动，使大家在潜移默化中受到教育，提高了遵守廉政规定的自觉性。

2.坚持在防控空间上向外部监督延伸。在全面加强自身建设、抓好内部管理的基础上，探索向外部监督延伸。一是要通过主动公开审计情况接受监督。每年将行风政风建设情况向社会公开，接受社会的监督和评议；年底将全年审计职能履行情况向社会公开，征集社会对审计工作的意见建议；通过网络、报刊等媒体，定期公开审计结果，现在除涉及国家秘密和商业秘密的，审计结果做到全部向社会公开。二是通过主动与社会互动交流接受监督。定期通过“行风在线”节目、“民生在线”节目、“网络在线”问政节目，就廉政建设和审计工作与社会公众进行对话交流，接受监督。三是通过主动邀请专门人员接受监督。从人大代表、政协委员和党政机关中聘请人员担任行风监督员，适时向他们通报情况、征求意见。四是通过信访举报接受监督。加强了信访举报的查处力度，对举报审计人员有违反规定问题的，一经查实，严肃处理，从而使审计干部对廉政问题始终保持警钟常鸣。

3.坚持在防控方式上向科技防控延伸。依托现代信息技术，对权力运行进行即时、全程、跟踪监控，有效弥补传统手段的不足，提升廉政风险防控的实效。工作中，要制定《关于运用现代科技手段预防腐败工作责任分解的实施意见》，通过责任分解，确保科技防腐工作的深入推进。一是实施审计项目网上跟踪监控。要求审计组将审计工作底稿等资料及时上传到传到审计管理系统专网上，局领导随时进行检查指导、复核人员及时进行复核，发现问题及时解决处理，确保审计过程公开、公正，塞堵容易发生不廉洁问题的薄弱环节。二是实施联网审计。将一级预算单位财务电子数据实行联网，节约审计成本，提高审计效率，促进审计廉政。三是采用施工现场视频监控系统。在政府投资建设项目审计中，采用施工现场视频监控系统，对建设主管部门的有关信息资源共享，从而更加有效地确保审计质量，避免私下擅自处理审计事项问题的发生。

总之，廉政风险防控机制建设作为一项管理制度，需要我们结合新形势、新任务，不断总结经验，及时改进完善相关措施，切实增强廉政风险防控管理的实效，在加强廉政建设预防行业腐败中发挥积极作用。

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县级审计机关工程审计队伍建设几点建议

县级审计机关工程审计队伍建设几点建议

目前县级审计机关工程审计队伍现状要么是自己的人做不来，要么是外借或临时聘用人员，或者完全依靠造价咨询公司人员审核工程结算的尴尬局面。近些年，随着政府投资项目的增多，工程审计业务量及难度随之加大，审计机关才以工程审计中心或审计信息中心等下属事业单位的名义，加编或扩编的方式引进工程审计专业人才。大部分县级审计机关，选择人员是通过公务员或事业单位招聘考试，而未进行专业考试、专业测试、专业能力考核，招聘具有实践工作经验的审计人才；还有的县级审计机关财务人员和非专业人员从事工程审计；现有的工程审计人员要么缺少专业知识，要么缺少预结算经验，明显与工作岗位的要求不相匹配，在一段时间甚至较长时间内，不能独立审计或独当一面。这种现像不利于审计人才队伍的建设和审计事业的发展，还会造成审计机关社会形象的负面影响。

工程结算审计是以建设工程相关法律法规、计价规范、工程定额为依据，运用建设工程软件为工具，对工程价款进行审核的过程。工程审计人员不仅要具备建设工程类的专业知识和实践经验，还需要具有保持同行业市场变化与时俱进的能力，不断更新知识，不断积累经验，而不只是个纯粹的行政监督者。但是由于历史遗留、社会发展和机构编制等原因，在县级审计机关具备这种专业审计能力的人才是稀缺的。因此审计机关必须加强重视，为履行新时期的审计职责和完成政府交办的审计任务，建设一支专业技术强的工程审计队伍。

一、工程审计人员应当具备的专业知识能力。熟悉建设工程法律法规、工程计价规范、工程材料价格，精通工程识图、工程定额、工艺规范，熟练电子信息化运用、建筑工程软件、计算机算量等专业知识和技能，并具备实践运用的能力。与过去传统的老式定额计价模式下工程结算相比较，现在的工程结算审计知识更加专业化和集成化，要求审计人员运用上述专业知识进行工程价款审核。具体讲工程审计人员应当精通《工程量清单计价规范》、《江西省工程消耗量定额与费用定额》、《建设工程施工承包合同》、《江西省工程计价办法》、《建设工程招投标法》、《招投标实施条例》、《建筑面积计算规范》、《钢筋计算规范》等建设工程类专业性知识。

二、工程审计人员应当具备计量的能力。工程计量包括清单计价规范和工程定额规定下的施工图纸工程量计算，如清单挖土方和定额挖土方的工程计量分别是实体体积和放坡加工作面体积，平板和有梁板的工程量分别是单板量和梁、板合并量，层高在2.1米上的利用坡屋顶应计算全面积等。反之，不熟悉计量规则、工作内容、定额含量等就会计算出错、重复计算、算量不准。同时计算机软件算量具有缩短工作时间、计算准确、效益高等优点，现代审计人员必须掌握和运用这些软件，才能去计算、检查、审核送审的结算工程量。

三、工程审计人员应当具备计价的能力。工程预算定额是按社会平均水平测算的，工作内容相同的直接按照定额套取，项目特征不相同的参照相似的定额套取，没有类似定额套取的审计人员应当具备根据市场人材机等行情自行测定的能力，总之工程的单价要合理。反之，定额套取错误、定额套取不合理、单价测定不准等，都会对工程的结算价款产生影响。如装饰工程中一般抹灰和零星抹灰单价相差较大，项目计价时若是混淆，结果就相差很大；再如清单计价为综合单价，包括项目特征描述内的人工、材料、机械、管理费、利润、风险费用，结算时若还计取除规费和税金以外的其他费用和计算项目特征描述内的项目费用都是错误计价。同时在遇政策性人工调整、材料上涨、物价波动较大等因素时，应当按规定调整工程单价。

四、工程审计人员应当具备计费的能力。定额计价模式按照工程的相应类别以及当期的费用构成正确选择计费，清单计价按照工程的相应类别以及自报的管理费、利润和规定的风险，只计取规费和税金。不管是定额计价还是清单计价，对于工程价款结算，都不应计取当期费用构成表以外的费用。

五、县级审计机关应当选择具备当代工程结算审计专业知识能力的人才：其大都出自于建筑工程专业学校，有系统的造价专业知识，有较好职业素质，会运用建筑制图、算量、计价软件，并有一段较长时间从事工程预结算工作的人才。人员数量识县级规模、政府投资项目数量、机构人员编制而定，一般在3~4人左右。人员年龄大概在30岁左右或以上具有多年预结算工作经验的。

同时，审计机关应当珍惜和重视专业人才，从工作任务、岗位设置、职称评定、学习深造等各方面有利于工作开展和人才发展的方面加以考虑，稳定和留住人才，防止造成审计队伍人才的流失。

基层审计机关及其党员审计干部学习十九大体会

基层审计机关及其党员审计干部学习十九大体会

近期，全国各地区各单位迅速兴起深入学习贯彻党的十九大精神热潮。作为基层审计机关及其党员审计干部，学习宣传贯彻党的十九大精神既要吃透报告精髓，做到学用一致，又要紧贴使命任务，破解矛盾问题，切实把党的十九大精神贯穿落实到审计机关的方方面面。

报告中，“新时代”成为新的热词，在媒体和社交平台上持续刷屏。让人感到无限憧憬、更高期待，新的事业和彼岸等待在前。“看到这个词，就有股莫名的力量”，“新时代”将激励审计人员坚定信心、发愤图强，使力推强国富民事业充满奋勇向前的强大动力。

新时代、新使命，新征程，决心以党的十九大精神为指导，用习近平总书记新时代中国特色社会主义思想统一思想和行动，挺起共产党人的精神脊梁，提升政治站位强素质，牢记历史担当，以人民为中心，强化问题导向，遵循创新规律，引领时代潮流，在新征程上务实重行促全面从严治党和改革发展，强力推进审计改革进程，促进完善审计管理制度，富有成效地开展各项审计工作，彰显新时代的新审计人新气象新作为。

一是要牢牢把握以伟大复兴为使命的历史担当。立足新的历史方位，习近平总书记新时代中国特色社会主义制度思想郑重宣示新时代党的历史使命，清晰描绘出民族复兴的美好蓝图、实现步骤和方法路径、号召全党同志发挥斗争精神、提高斗争本领，投身于极具长期性、复杂性、艰巨性的伟大斗争，彰显出高度使命意识和强烈担当情怀。需要党员干部发扬斗争精神，矢志审计，强大本领，切实担当起党和人民赋予的崇高使命。充分释放敢于担当、敢于碰硬的斗争品格，这种斗争品格和使命意识，在审计面前，就是“揭示披露违法违纪行为”的拔刀亮剑；在困难面前，就是“特别能吃苦，特别能审计”的牺牲奉献；在岗位面前，就是“把业务做扎实，把审计干精彩”的求真务实；在公私面前，就是“激浊扬清树新风”的刚正不阿。

二是要牢牢把握以人民为中心的根本立场。人民立场是中国共产党的根本政治立场，习近平总书记新时代中国特色社会主义思想坚持以人民为中心，坚持人民主体地位，把人民对美好生活的向往作为奋斗目标，把党的群众路线贯彻到治国理政全部活动中，鲜明体现出中国共产党人的根本宗旨和根本立场，有力昭示中国特色社会主义的价值取向和力量所在。与始终以人民为中心结合起来。要带着感情开展审计，带着对人民群众的高度负责，解决群众现实问题和合理需求。要把改善人民生活、增进人民福祉作为审计工作的出发点和落脚点，为民实干，不忘初心，实实在在承担历史使命和重任，严查“雁过拔毛”，发现和惩治群众身边的“微腐败”，让人民群众享有更多的获得感。坚持对上负责与对下负责高度统一，真正使广大群众受益，让群众点赞，在为人民利益的不懈奋斗中书写人生华章。

三是要牢牢把握以问题为导向的思想方法。坚持问题导向是马克思主义的鲜明特点，习近平总书记新时代中国特色社会主义思想蕴含的一系列重要诊断和重大举措，无不着眼于经济社会发展面临的现实问题、人民群众反映强烈的突出问题、党的建设面临的紧迫问题、世界发展演进中的重大问题，在直面挑战、攻坚克难中，自觉运用战略思维、创新思维、辩证思维、法治思维、底线思维，分析、解决问题、实现突破，体现出鲜明的问题意识和科学的思维方式。深刻领会习近平总书记的新观点、新思想、新论断，自觉武装头脑，指导审计实践工作，始终走在时代前列，勇于自我革命，强化问题导向、增强责任担当，把解决问题作为前进的动力。着眼区域经济社会发展的关键领域和重点环节，不仅要在审深审透审实项目，有一双“火眼金睛”发现问题，也要有“几把刷子”解决问题，特别要在力所能及的范围内，主动作为，从根本上解决问题，防范问题屡审屡犯。在新时代复杂的审计环境下，坚持习近平总书记提出的问题导向和“三个区分开来”，认真贯彻落实省审计厅《指导意见》，建立容错机制，转变思维方式和审计模式，审慎对待改革发展中出现的新情况、新问题，紧紧围绕区委区政府中心工作，着力推进审计管理体制改革，积极创新审计组织方式，充分利用大数据方法，切实解决审计人才和力量不足，不断开创审计工作新局面。

风险防控心得体会

风险防控

按照上级的统一部署，我们认真组织开展了风险防控机制建设教育活动。通过学习，我对这项工作有了一个更高的认识，使我对开展风险防控机制建设的重要性和必要性有了更进一步的认识和了解。可以肯定地说，通过这次教育活动，使自己对相关内容在原有的学习基础上有了更进一步的提高，在一些方面拓宽了思路，开阔了视野，增强了搞好工作的信心。目前这项工作已经进入自查风险点阶段，现就学习情况谈一点粗浅的认识和看法。

一、加强风险防控机制建设，干干净净履行职责

风险防控机制建设关乎民心向背，关乎事业成败。党中央领导集体对加强和反腐败斗争给予高度关注和重视，采取了强力措施。充分显示了坚持不懈反腐倡廉的强大决心。对于廉洁自律问题，要把握好两条：一要干事，二要干净，也就是既勤又廉。不勤政无以立业，就没地位；不廉政无以立身，就栽跟头。要把这两条统一起来对待，经得起考验，树立好形象。

1、要警钟长鸣，筑牢防线。任何腐化、腐败行为都是从思想的蜕化开始的，都有一个思想演变的过程。因此，把牢思想这一关是最有效的预防，加强思想教育也是反腐倡廉的根本之策。

2、从严自律，管住自己。当前市场经济的趋利性逐步渗透到社会生活的方方面面，形形色色的价值观不断充斥人们的思想，我们现在各方面的条件也有了很大的改善。但越是在这种形势下，越要保持清醒的头脑，越要保持艰苦奋斗的作风，越要从方方面面严格要求自己。稍有不慎，就可能犯错误、栽跟头。

3、自觉接受监督。失去监督的权力，必然滋生腐败；脱离监督的干部，往往会犯错误。我们每一名党员干部都要正确地对待监督。党组织和群众的监督是一面镜子，经常地照一照，检查一下自己的缺点和不足，及时加以改正和纠正，对自己的成长进步大有裨益。

二、坚持求真务实，扎扎实实干好工作

做好风险防控机制建设和反腐倡廉工作，就要坚决贯彻求真务实的要求，推进各项改革建设事业更快发展，就要大力弘扬求真务实的作风。我们要使求真务实成为行动的准则，贯穿和体现在各项工作的具体实践中去。

1、要有求真的精神。求真说到底是一种觉悟、一种境界、一种品德、一种精神，是分析问题、研究问题、解决问题的有力武器。既要有加快发展的高度热情，又要有扎扎实实的工作态度；使我们的各项工作体现时代性、把握规律性、富有创造性。

2、要有务实的作风。说老实话、办老实事、做实在人，既是处事为人的立身之本，也是创业为政的基本准则。一个人的能力有大小、职位有高低，但只要是踏下心来做事、实打实地做人，就能干出名堂，也能取得组织的信任，得到群众的赞誉。

3、要有实干的行动。实干，是共产党人的作风；认真，是共产党人的品格。我们要继续坚持“干”字当头、“实”字为先，遇到困难不缩手，干不成功不罢手，以实干求实绩，以实干求发展。科学的决策再加上实干的行动，我们的事业就能无往而不胜。

4、要有实际的效果。 衡量工作能力的标准，主要是看实绩。只要是领导布置的任务、安排的工作，都要按时、按质、按量完成。

三、抓好风险防控机制建设，深入开展反腐败斗争避免腐败现象的存在是我们不容回避的问题，这方面的问题最伤群众的感情，最损害党和人民群众的关系。我们要毫不松懈地抓好廉政风险防控机制建设，以实际成效取信于民。要学习贯彻“”重要思想，坚持立党为公、执政为民，必须坚决把反腐败斗争深入进行下去。要坚持标本兼治、综合治理的方针，加大治本的力度，把廉政风险防控机制建设工作寓于改革开放和经济建设的全过程，寓于各项政策措施之中，从源头上预防和治理腐败问题。要强化理想信念教育和廉洁从政教育，牢固构筑拒腐防变的思想道德防线。要时刻把党和人民的利益放在首位，自觉地以党纪政纪约束自己，用群众的满意程度鞭策自己，模范地遵守廉洁自律的各项规定，始终做到自重、自省、自警、自励，始终保持共产党人的蓬勃朝气、昂扬锐气和浩然正气，以自身的模范行动实践为民服务的根本宗旨。

廉政风险防控机制建设和反腐败斗争是全党的一项重大政治任务，是一项社会性的系统工程。我们每一个人要从自己的工作性质、业务特点出发，彻底转变思想，积极主动地承担起反腐倡廉职责，确保廉政风险防控机制建设和反腐败斗争工作平衡发展。不断提高自身政治素质和业务素质，提高为人民服务的本领。严格遵守单位制定的各项，服从领导安排，遵纪守法，爱岗敬业，认真履职，完成领导安排的各项工作任务。做一名大公无私、廉洁奉公、吃苦在前、享受在后的好党员好干部。树立正确的世界观、人生观、价值观，自觉增强廉政意识，增强纪律和法制观念，切实转变作风、务实高效、开拓创新的模范，以自己有限的力量配合好廉政风险防控机制建设工作！

学习十九大谈城乡医疗救助

学习十九大谈城乡医疗救助

根据国家相关政策法规规定，城乡最低保障家庭成员、特困供养人员、低收入救助对象、因病致贫家庭重病患者及县级以上人民政府规定的其他特殊困难人员等医疗救助对象，在经基本医疗保险、大病保险和商业保险等补偿后，救助对象仍难以负担的符合规定的医疗费用给予补助，帮助困难群众获得基本医疗服务。但审计人员在多地城乡最低生活保障资金和医疗救助资金的审计调查中发现，一些地方一方面医疗救助基金结余过大，另一方面一些符合医疗救助条件的对象未能充分享受这一政策。

据调查形成这一问题的主要原因，一是医疗救助政策法规宣传不到位，不少属于救助对象的患者并不知晓医疗救助政策，他们对医保部门的医保报销政策与民政部门医疗救助政策区分不清楚，导致部分对象出院时，以为经过医疗保险、大病保险和商业保险补偿后，报销手续即结束，未考虑到后续还有医疗救助政策可以继续享受；二是民政部门、医保部门及医疗机构之间，没有完全实现医疗保险、大病保险、商业保险与医疗救助全过程的“一站式”结算，城乡低保等重点救助对象在经过上述报销补偿后，申请医疗救助还需要再进行资料申报，且申报需通过个人申请、村（居）委会协查、镇审核、市（县）审批等多个部门和单位，环节多、费时长。

习近平总书记在党的十九大报告中指出，要加强社会保障体系建设，统筹城乡社会救助体系，完善最低生活保障制度。城乡医疗救助制度是社会救助体系的重要组成部分之一，为切实保障困难群众基本医疗权益，进一步促进健全医疗救助体系，完善政策措施，强化规范管理，不断提高医疗救助管理服务水平，最大限度减轻困难群众医疗支出负担，打通城乡医疗救助“最后一公里”，实现“应救尽救”，针对上述问题，笔者建议：一是加大医疗救助政策法规的宣传力度，各级政府民政部门、医疗保险机构及其主管部门、特别是上述机构的基层部门，要采取多种形式向广大参保对象特别是低保障家庭成员、特困供养人员、低收入救助对象、因病致贫家庭重病患者及县级以上人民政府规定的其他特殊困难人员等，广泛宣传国家医疗救助政策，做到家喻户晓，人人皆知；二是建立健全社会救助信息共享制度，县级以上人民政府应当按照国家统一规划建立完善跨部门、多层次信息共享的社会救助管理信息系统，实现社会救助信息互联互通、资源共享，为健全医疗救助体系，全面实行“一站式”即时结算全覆盖，提供信息保障。三是对暂无条件开展“一站式”即时结算的地区以及需要事后救助的救助对象，民政部门应采取有效措施，及时掌握医疗救助对象医疗信息，主动提供医疗救助服务，为困难群众排忧解难。

银行风险防控心得体会

篇一：银行信贷风险防控心得

风险防控心得

随着2011年物价水平的不断上涨，CpI指数屡创新高。国家为了稳定物价和打压房价，大幅提高银行存款准备金率和贷款利息，银根大幅紧缩。在这种大背景下，温州作为全国经济最活跃的地方之一，民间资本就变得非常活跃，民间借贷的主体，逐渐从熟人过渡到陌生人之间。由于缺乏相互了解，导致借贷资金给对方必然会要求提高借款利率以弥补自己这部分风险。民间借贷的市场化造就了民间资本成本也急剧上升。在高额利息收入的引诱下，温州大批企业陷入了民间借贷的泥潭，近期不断传出企业老总出逃的信息。与此相对应，银行的大量信贷资产也存在着较大的风险。

在保持风险可控的前提下，更应加大部门营销力度，争取早日完成分行给我部门的任务指标，通过部门已有的优质客户去拓展新客户，越是在银根紧缩的背景下，越是要加大营销力度，通过和优质客户合作，在其关系网中再寻找几家优质客户。在部门老总的带领下齐心协力，共同营销，利用我行授信效率高，公银线产品较为丰富的特色，为企业解决融资难的问题，以此为契机开展我行和这些优质客户的合作。争取提前完成今年分行给我们部门的营销任务，同时也是为我部门完成明年的营销任务打下良好的基础。

风险并不可怕，可怕的是我们对于客户风险的失控。我们银行作为经营风险的机构，如果谈风险色变，那么这将会极大的约束我行的业务发展。我们应该以一种科学发展的态度来认识风险，只要我们认为风险是可控的比如客户提供了足值且变现能力较强的抵押物，或者

客户向我行提供强有力的保证，在客户生产经营状况正常的前提下，我们当然可以大胆的和客户合作。并不能因为最近一段时间银行业风险加大，而对拓展新客户心有余悸。

在具体操作业务流程上，客户经理更要树立风险意识，因为对于企业总体风险的控制，法律合同风险和程序风险都是企业总体风险的重要表现，虽然客户的实质风险主要有客户经理掌握，但是在经手具体合同、具体业务时也存在很多内控的风险。在合同的签订时，一定要确保当事人当面签字，在不认识对方的前提下，一定要通过身份证来进行核实，避免人情世故代签或在客户经理不在场的情况下签字和盖章，以免产生脱保的情况，关于合同的签订在和有关部门的衔接下，一定要最大限度的保障我行的风险，在具体业务办理，比如客户提供的购销合同和各种发票，客户经理必须核实其真实性，在抵押登记方面更要亲自把关，在他项权证的领取上更要亲自领取，避免客户带领而导致抵押失效的情况，有时候在经办具体业务时，会出现由于各种原因导致客户一方面急于放款，而另一方面公司法人的签字或者保证公司的签字盖章没有落实到位的情况，在这种情况下要如何学会向客户解释我行内控规章制度，让客户意识到一笔业务的快慢并不是我们业务部门一个人的事情，只有我们业务部门和客户相互合作才能真正快速的办理。

我们银行业作为一家经营资金的企业，从表面上看我们是从事资金借贷生意的企业，但是从本质来说我们是一家经营风险的企业，银行通过承担受让企业的经营风险而向企业收取相关费用。因此我们银

行的信贷业务从实质上来看就是在风险和利润中左右摇摆。在风险可控的情况下，银行业作为一个理性的经济人，必然有追求利益最大化的欲望。

银行从业人员一定要有正确的人生观，价值观和财富观。我们平时接触的都是各种企业家，他们动辄上千万上亿的财富，这是他们一生辛劳所得，并不是通过高利贷和赌博所能带来的。我们必须保持良好的心态，针对社会上各种不良习气特别是黄赌毒，我们客户经理一定要远离这些，因为我们是直接和资金打交道的人，如果在心态上出现问题，那么必然是大问题，所以在平时的生活中一定要有一个清楚的认识和良好的心态，任何案件的出现所牵扯的当事人都是从小事的自我要求不高开始的，必须从源头断绝这种现象的出现。

篇二：银行柜员风险防范心得体会

银行柜员风险防范心得体会

风险防范是银行每时每刻都存在的话题。每个银行员工都必须深刻的认识银行存在的风险和防范风险发生的方法。

银行柜员一般指在银行分行柜台里直接跟顾客接触的银行员工。银行柜员在最前线工作。这是因为顾客进入银行第一类人就是柜员。作为银行风险防范的第一线，柜员占到了一个举足轻重的位置，如何减少这一风险就成为柜员们的一项重要工作。对进入马鞍山农村商业银行已有半年的我来说，工作之余也是我考虑的一个问题，同时也了解到一些柜员风险防范认识不够深刻所带来的问题：

一、柜员疏忽大意，处理业务操作不当，造成大额记账差

错。疏忽大意是柜员办理业务时出现差错的主要原因，特别是有些柜员觉得特别熟练的业务更加容易引起错帐交易，一味地追求效率而不认真审核输入内容的准确性。开户时户名录入错误；汇款业务金额，日期，姓名，账号，汇款收款人姓名，身份证号码，出生年月和有效期等极易录入错误，而且错了有时也比较难以发现。取款操作成存款造成了自己短款，如能及时发现还好，待客户离开之后才发现就会造成严重的后果，这些都是有的。所以我们办理业务的过程中在提高效率的同时必须对每笔操作都认真地仔细核对确保正确的情况下才提交。

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二、原始凭证保管不善，丧失记账凭证，存在风险隐患。原始凭证是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明是记账的法律依据。如果我们随意的把客户的凭证随意乱丢，有可能被不法分子盗取利用该凭证作案引起法律纠纷。我们在每天的营业结束后勾兑流水时，必须保证我们办理业务过程所产生的传票完整不缺票，不跳票，与流水上保持一致，并且保证凭证上的要素齐全，没有遗漏客户签名以防止某些有心的客户回头告知自己没有办理过该笔业务，而引起经济纠纷。填写错误的凭证交回客户自行作废，办理业务过程中打印的错误凭证如果是不需要跟随传票作附件的，应柜员自行作废，不能随手丢弃。对客户资料也要妥善保管不能随便泄露客户的资料。

三、柜员风险防范意识不强，代客填写单据。代客户填写单据极易引起客户纠纷，产生不必要的法律风险。在办理业务过程中有时会遇到一些客户抱怨自己填写单据很慢赶时间或者自己不会填写该单据要求柜员帮忙填写，这时作为临柜人员我们必须严格清楚不能代理客户填单了解代客填单有可能产生的后果，我们要做好对客户的解释工作，或者叫大堂经理指导该客户填写单据确认客户本人签字后才能为该客户办理该笔业务。

以上这些都是柜员平时业务处理时所能遇到的，这也是我这半年来所学习到的一些东西，所以作为一名马鞍山农村商业银行的一名柜员来说，我们必须增强风险防范意识，规范日常业务操作，提高自身的业务技能水平，才能有效的节制以上内容的发

50从几个案例看银行柜面操作风险防范

从几个案例看柜面操作风险防范；1、柜员挪用现金案件（2006）；建行德州平原支行一名年仅23岁的营业室综合柜员，；如果不是建行山东德州分行对所辖的德州市平原县支行；涉案人员为年仅23岁的普通临柜人员；日前，中国银监会对此案件进行了业内通报和警示；据银监会案件专项治理督导组（下称督导组）的调查，；梦断彩票；彩票中特等奖的概率大约在千万分之一；这个概率，与刁娜“

从几个案例看柜面操作风险防范

1、柜员挪用现金案件（2006）

建行德州平原支行一名年仅23岁的营业室综合柜员，在49天内从容盗用银行资金2180万元而未被察觉

如果不是建行山东德州分行对所辖的德州市平原县支行（下称平原支行）进行突击检查，营业室综合柜员刁娜挪用、盗用银行资金逾2000万元一案，也许根本无人知晓。

涉案人员为年仅23岁的普通临柜人员。她绕开银行内部各监管环节，从容盗取银行资金，前后49天，历经例行检查未被发现。

日前，中国银监会对此案件进行了业内通报和警示。

据银监会案件专项治理督导组（下称督导组）的调查，2006年8月23日至10月10日期间，时为建行平原支行短期合同工的刁娜共挪用、盗用银行资金2180万元，用于购买体育彩票，并中得彩票奖金500万元。

梦断彩票

彩票中特等奖的概率大约在千万分之一。以“七星彩”为例，购买全部排列组合（1000万种）需要2000万元，必然包含可以中得500万元的特等奖号码。

这个概率，与刁娜“投资”彩票的成本收益比刚好吻合。

督导组的调查表明，刁娜的手法有二：一为空存现金，二为直接盗取现金。所谓“空存现金”，即在没有资金进入银行的情况下，通过更改账户信息，虚增存款。由于存单本身是真实的，所以尽管事实上并没有资金入账，但还是可以将虚增的“存款”提取或者转账出来，成为自己可以支配的资金。

为了获取资金购买彩票，刁娜向李顺刚（刁娜男友李顺峰之兄）、周会玲（德州卫校体彩投注站业主）、冯丽丽（德州保龙仓体彩投注站业主）三人开立的四个账户虚存资金52笔，共计2126万元。

在实际操作中，刁娜将其中的1954万元分54次转入体彩中心账户，提现的172万元也均用于购买彩票。

相对而言，直接盗取银行现金更为困难。因为银行每天下班前都要轧账。但由于管理漏洞重重，刁娜得意轻易得手。调查表明，刁娜在作案期间，多次直接拿出现金，或在中午闲暇时直接交给柜台外的男友李顺峰，或下班后自行夹带现金离开，或将现金交其他柜员存入李顺刚账户；如此这般，盗取现金总计54万元。

2006年9月17日，在刁娜购买彩票中得500万奖金时，她选择以“空取现金”（与空存现金相反）的方式归还了部分库款，但最终留给建行1680万元的现金空库；扣除公安部门追缴冻结的资金74万元之后，建行涉案风险资金为1606万元。

目前，刁娜、李顺峰已被正式批捕。周会玲、冯丽丽等其他人员是否直接涉案，公安机关还在侦察之中。

预警失效

刁娜案事发前躲避了多次内部核查程序，但最终在第50天时露了马脚。

2006年10月13日，建行德州分行计划财务部监控资金头寸时，发现平原支行现金库存达2152万元（大部分为空存现金，即有账无款），超过上级行核定现金库存200万元近10倍。经突击检查，刁娜的案件才浮出水面。

此前的近50天里，该行每天的现金库存都严重超标。调查显示，刁娜作案期间，营业

室日均库存现金达1540万元（最高时达2988万元），相当于正常现金备付率近8倍（最高时近15倍）。但如此严重的超标，并没有在当时引发银行的注意。

如果不是10月13日德州分行需要进行季度考核而监控到这一问题，可能刁娜的作案时间会更久，造成的损失也会更大。 调查结果表明，由于建行德州分行、平原支行和营业室相关管理人员不认真履职甚至严重失职，使得刁娜轻松越过授权、查库、事后监督检查、库存现金限额管理控制和安全管理等“五道关口”和至少十二个业务环节的风险控制闸门，从容作案。

例如，营业室副主任尹光辉在刁娜作案期间查库六次，但每次都不实际盘查库款，只是登记《现金单证核查登记簿》，结论是“账实相符”。同样是刁娜作案期间的9月12日，德州分行会计业务检查组对平原支行营业室进行检查，刁娜仅以生病为由就逃避了库存的检查。

该案的爆发，对银行的制度设计和系统控制提出了更高的要求。督导组通过对刁娜案件和建行北京分行的实地调研，发现建行目前的数据集中系统（DCC）没有完全实现支持业务运行和即时风险监控这两项功能的同时在线控制。例如，是次刁娜案件的现金库存近两个月超出正常水平近8倍，但该系统未实现预警，只能通过事后的稽核系统才能发现问题。

对此，中国银监会要求，银行应构建“人控”与“机控”双重防线，从制度层面和技术层面加强异常业务预警，强化业务的即时监控，使违规行为无处可藏。

2、柜员盗用现金案件（2009）

3、东亚银行成功防范假外币案例（2009）

4、中国银行内部欺诈案例（2006）

近日，黑龙江省双鸭山市警方破获一起特大非法出具票证、票据诈骗案。此案中，中国银行双鸭山四马路支行的5名工作人员沆瀣一气，非法出具大量的承兑汇票，造成重大损失。金融界人士认为，应当认真从该案吸取教训，强化银行内外监控体系建设，避免此类案件再次发生。

据双鸭山警方查明，中国银行双鸭山四马路支行原行长胡伟东、原副行长王林以及业务员沈洪泽、杨晓平、赵伟泽5人未经任何审批程序，从2005年8月至12月,先后为犯罪嫌疑人黑龙江省集贤县富强粮油贸易有限公司经理朱德权(又名朱德全)开具空白银行承兑汇票45张。朱德权在没有足额保证金的情况下，在山东四家银行陆续将45张承兑汇票贴现，票面金额合计4.325亿元。

此案引起黑龙江省公安厅、双鸭山市委市政府的高度重视。黑龙江警方辗转北京、上海、大连等10多个城市调查取证。近日，6名涉案的犯罪嫌疑人已被批准逮捕。

双鸭山市公安局副局长王杰和经侦支队队长邓福才介绍，朱德权将承兑汇票贴现后，用来做生意和炒作期货。朱德权在北京、上海等地炒作棉花、豆粕、大豆、铜等期货，赚少赔多。他相继在北京损失1.2亿元，在其他城市损失8000万，共计损失2亿元左右。朱德权采取拆东墙补西墙的办法，后一笔承兑汇票贴现之后将前一笔还上。

目前，警方已在朱德权的期货账号、保证金账号等处冻结8000余万元，扣押汽车5辆，房产三处，尚有1亿多元正在调查、追缴中。

据中国银行双鸭山分行有关人员介绍，这是一起银行的“窝案”，有关银行工作人员集体“下水”，导致事中监督失效。

银行的有关制度规定，要章证分管、领导审批、会计复核。据了解，涉案的5名银行工作人员，赵伟泽是凭证管理员、沈洪泽管章、杨晓平负责复核、胡伟东或者王林审批。从领导到经办员，都是“黑洞中人”，因为各环节都是一伙的，监督制约机制形同虚设。“这种情况下，即使是一个大金库，也早给端走了。”一银行内部人士说。

篇三：银行案件防范心得体会

案件防范心得体会

这几天，我认真学习了关于银行案件和重大风险事件防控专题会议上的讲话，并结合最近发生在周边人身上的错误，作如下心得体会，引以为戒。再回想起前段时间看的警示教育片，我的心情久久不能平静。影片中讲述的是几个具有影响力的领导如何走向了不归路，他们用声泪俱下的忏悔，用他们对自由和生活的渴望，给我们敲响了警钟，沉思之后，颇多感慨。

“天网恢恢，疏而不漏”，“任何作奸犯科的人要想在现场不留下任何蛛丝马迹都是不可能的”，“要想人不知，除非己莫为”等耳熟能详的话历经了无数前人的经验提炼，而作案的人却总带着侥幸心理，认为自己高明，不会被发现，铤而走险。然而最终还是难以逃脱法律的制裁，而最终陷入痛苦的深渊。

人是万物之灵，人和动物最大的区别就在于人有自制力。我们每一个生命都是极其偶然的存在，而人从生下来那一刹那起就注定要回去。我们所拥有的生命原本就是一种责任和承诺---对父母、对亲友、对社会。然而，生命太短促了，我们更应该倍加珍惜。一个人只要记住无论在什么时候，什么地方留给别人都是美好的东西，那么他的生活将非常愉快。而守住诚实、正直、忠贞、善良和表里如一的品质最终才会获得幸福。其实在生活中，富贵的人并不一定幸福，贫穷的人也并不见得痛苦。何况我们只要踏踏实实、认认真真干工作，也不可能沦为贫穷阶层。为什么不脚踏实地走正道，遵纪守法做好人呢？

作为一名北银的员工，在自己的岗位上不仅要尽职尽责、安份守纪、保质保量地做好每一天的工作，还应该具有敏锐的观察力，智慧的头脑，在工作中和一起共事的同事共同坚持制度，严格按照各项规章制度办事，才能有效地抑制案件发生。按规定程序办理业务做到一笔一清，一方面，让自己的工作更加完善；另一方面，也让自己的工资收入颗粒归仓。

此外，要加强学习，特别是加强规章制度的学习，熟悉和掌握规章制度的要求，提高自身的综合素质和分析能力。认真履行工作职责，将各项制度落实到业务活动中去。强化责任意识，要求自己爱岗敬业，认真严肃对待自己的职业，

忠于自己的事业，勤奋工作，深思慎行，将责任心融化于血液，体现于行动，在自己的岗位上要坚定信念，放松要求必然迷失方向，抵御不住诱惑定会走向犯罪的深渊，树立正确的价值观，人生观，在本职工作中把握自己，管住自己，走好人生路。

农安北银村镇银行市场营销部

2012年9月14日