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一、指导思想
以党的“十七”大精神为指导,依据区审计局指导性工作计划,紧紧围绕镇党委、政府具体要求,为构建“生态、富裕、和谐”石桥的总体目标开展内部审计工作。其目标是认真查找被审计单位、部门在财务管理上存在的不足,从源头上遏制腐败,为石桥经济持续、快速、健康发展保驾护航。
二、工作原则
1、坚持干部离任必审的原则;
2、坚持镇内村居事业单位三年循环审计的原则;
3、坚持公平、公正、公开的原则;
4、坚持依法办事,实事求是的原则。
三、工作思路
1、深入被审计单位了解基本情况,认真查阅相关资料。
2、努力提高内部审计人员的自身素质,积极参与区审计局举办的各类培训班,平时注重加强业务学习和研究,相互学习,共同提高。
3、摆正和处理好党委、政府中心工作和审计工作的关系,做到内部审计工作善始善终。
4、严明纪律,特别是保密工作制度,做到不传播和散布“小道消息”。
5、认真做好各方面的协调工作。审计站将继续与纪检、监察、财政、农经等部门配合,争取他们的支持,行之有效的开展工作。
6、加大对村(居)事业单位重点工程的审计,对资金的使用,工程的质量情况进行全面审计。
7、严格内部审计规范操作流程,重大事项不得隐情不报或谎报。
8、审计内外部结合,干部群众相结合,审计建议与执行整改相结合。
一、完善内部审计制度建设
1、结合学院目前基建工程和修缮工程审计工作的实际情况和管理要求,拟制定《北京舞蹈学院基建、修缮工程项目审计补充细则》,通过完善制度,规范程序,确保数量与质量相统一,进一步增强审计效果,切实维护学院利益,提高资金使用效益。
2、逐步推动学院建立处级以上领导干部的经济责任制,即从明确经济责任、建立经济责任制、履行经济责任效果的考核到领导干部经济责任审计评价,初步形成一个较完整的经济责任管理过程。
二、开展预算执行情况与财务决算审计
为进一步促进学院规范财务管理和会计核算,提高内部财务管理水平和经费使用效益,拟在4月中旬至6月底对学院2005年度财务决算及2006年第二季度财务预算执行情况进行内部审计。
三、开展领导干部经济责任审计
认真贯彻“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则,开展学院的领导干部经济责任审计。拟于3月中旬开始对学院工会进行内部审计。
四、基建、修缮工程项目审计
对5万元以上的基建工程及修缮工程项目继续开展委托审计,对委托审计提出的问题及改进建议,加强落实和整改。并对工作的实际效果认真总结经验,向开展基建及修缮工程审计工作好的单位学习、借鉴。
五、提高素质,加强内部审计能力建设
认真贯彻2011年全国教育审计工作会议精神和《教育系统内部审计工作规定》,落实新修订的《北京市教育系统内部审计工作实施办法》,加强《内部审计人员职业道德规范》的学习,提高内部审计人员政治、业务素质水平和职业道德水平,培养审计人员爱岗敬业、乐于奉献的精神,确保内部审计职能的落实。以建设文明和谐的审计环境为目标,加强内部审计工作宣传,加强部门之间工作配合,提高审计人员的团队意识和沟通协调能力,强化服务、增进理解,努力营造良好的内部审计环境。
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我局的审计工作,要以科学发展观为指导,全面贯彻落实审计署提出的“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”及自治区审计厅提出的“改进方法、加大力度、保证质量、提高效率、文明审计”双二十字工作方针,围绕我县经济社会发展大局和县委、政府的中心工作,服务全县经济社会又好又快发展,不断强化对重点领域、重点资金、重点部门的审计,依法履行审计监督职责。积极探索、发挥审计“免疫”功能,进一步提高审计质量和工作水平,为我县的科学发展和社会和谐做出更大贡献。根据上级审计机关的部署和县委政府的安排,结合我县审计工作的实际对*年审计工作做如下安排。
(一)进一步深化财政审计工作
财政审计是国家审计机关的基本职责和永恒主题,做为政府的职能部门,我们要充分发挥审计职能作用。当前的财政审计目标是以财政收支的真实性、合法性为基础,以支出审计为重点,审计财政资金支出和使用的效果、效率,进一步完善财政权力的监督制约机制,促进各部门依法履行职责,规范预算管理,提高财政资金使用效益,不断完善公共财政体制的建立。加强对财政预算执行的监督,扩大审计覆盖面,坚持本级财政预算审计与延伸审计相
结合,凡是有财政收入上缴任务和使用财政资金的单位都要纳入审计范围,确保财政审计的深度与广度。要加强部门预算、政府采购、“收支两条线”、政府非税收入、转移支付等财政改革措施执行情况的审计。要通过不断深化财政审计,特别是对地税、土地、农电等几个有较大财政上缴任务的单位和对部分使用财政资金数额较大单位的跟踪、延伸审计,更进一步查找和发现问题,强化审计执法威力,加大对重大违纪违规问题和经济案件的查处力度,注重审计执法效果,加强跟踪监督,促进整改和纠正,加强部门协作并引入各种监督力量和手段,加强审计情况的深层次分析与研究,为县委政府宏观决策提供服务。
(二)加强政府投资建设项目审计
随着我国国民经济的快速发展,国家财政对公共领域的固定资产投资规模日益扩大,政府投资建设项目的经济性、效率性和效益性成为全社会普遍关注的问题。政府投资建设项目的审计对规范建设资金使用,加强建设项目管理,促进整顿建设筑市场秩序,提高投资效益起到了积极作用。我们积极探索政府投资项目审计的新路子,不断完善以国家审计机关为主,社会审计,内部审计参与的工作格局,发挥国家审计的职能优势,社会审计的专业优势和内部审计的知情
优势,加大审计力量,提高工作效率,重点审计工程招投标程序、工程量不实和高估冒算工程造价等问题,有力地保障政府投资效益的化,限度的为国家和地方政府节约资金。全年要完成农业综合大楼、古郡博物馆、县医院门诊大楼等×××个投资审计项目。
(三)稳步推进经济责任审计
经济责任审计工作对于加强干部监督管理,从源头上预防和治理腐败,促进党风廉政建设,保障经济社会健康发展,具有十分重要的作用。*年我局将坚持以科学发展观为指导,创新思路, 改进方法,积极推进经济责任审计工作向更高层次、更高水平度发展。坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则,要把对经济决策权、政策执行权、经济管理权、资金分配权的监督,放在经济责任审计的突出位置。要通过对被审计责任人在任期内单位的财政财务收支、固定资产增减、债权债务的增减以及重大经济活动的审计分析,重点分清被审计领导应负有的主管责任和直接责任。
努力推进经济责任审计结果的利用,更加科学地评价领导干部的经济责任。不断丰富和完善经济责任审计的形式,继续开展任中和离任审计,探索开展任前审计,将三种审计形式有机结合。要通过稳步推进经济责任审计,加强对权力的制约和监督,促进领导干部廉洁自律,更好地促进社会和谐发展。今年我们将根据县任期经济责任领导小组的计划和县委组织部门的委托对套海镇、司法局、发改局、交通局等×××个单位的主要领导进行经济责任审计。
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为落实《北京市教育委员会关于做好2011年教育审计工作的意见》的文件精神和我院2011年工作的总体要求,高质量完成国家示范性高职学院建设任务,进一步建立健全内部审计制度,强化内部审计职能,发挥内部审计的“免疫系统”功能,实现“为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、为教育改革与发展服务”的内部审计工作目标,特制定2011年审计工作计划。具体内容如下:
一、继续深入开展预算执行审计
坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路,进一步落实《北京市属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法(试行)》,深入开展预算执行审计。今年重点对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计,加强对项目资金使用效益、效果分析和审计,努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合。积极发挥内部审计的监督作用,促进各部门进一步加强财务预算管理,严格执行各项财务制度,提高预算资金使用效益和效果,确保学院各项事业任务和工作目标的实现。
二、进一步加强领导干部经济责任审计
审计处积极与组织、纪检、监察部门配合,做好干部任期经济责任审计,进一步深化经济责任审计的内容,坚持以领导干部履行经济责任为主线,重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策部署,重大经济决策制定和执行,以及遵守廉政规定等情况,促进领导干部树立正确政绩观和科学发展观,提高领导干部的经济责任意识。加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行情况等方面的审计力度,促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密衔接,进一步发挥经济责任审计在促进科学决策,推进依法治教,完善监督机制,防范廉政风险等方面的重要作用。根据学院组织部的委托,今年将对6名副处级领导干部进行任期经济责任审计。
三、继续做好基建修缮工程项目审计
结合我院实际和管理要求,继续做好基建修缮工程项目审计,积极落实教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》的精神,继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部审计,不断改进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以及相关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督,促进各类工程项目规范管理,节约工程成本,规范工程管理,防范基建修缮投资管理风险,维护合法利益,保障工程建设的顺利实施,提高资金使用效益。
四、继续搞好专项审计和审计调查
按照领导要求,今年继续做好饮食中心的财务管理和学院会议中心经营效益的专项审计工作,对学院各部门的收费情况进行审计调查,以加强部门内部控制,规范各类财务行为,防范经济管理风险,防止出现违反“收支两条线”政策和私设“小金库”等违法违纪行为。
五、加强审计结果利用和审计整改
按照市教委《关于进一步加强教育系统内部审计结果利用工作的意见》的要求,切实抓好审计结果的利用和审计整改工作。制定审计结果利用工作制度,明确各部门的职责,建立部门联动机制,对内部审计发现的各类财务违规问题要认真进行整改,对严重违法违纪的行为要及时向有关领导和纪检、检查部门汇报,并建议进行责任追究,同时把内部审计结果作为内部相关考核评价的重要依据,以加强审计整改,遏制“屡审屡犯”现象,进一步增强审计在促进各部门加强和改进内部管理中的作用。
六、进一步加强审计的自身建设
加强业务学习,积极参加审计和财务业务培训,提高审计业务能力。完善审计制度,提高审计质量。积极开展跟踪问效,做到内管理,外监督,在原有制度、规定的基础上进一步完善各项制度,结合《审计法》认真抓好审计质量控制工作,把好审计质量关,降低审计风险,并积极开展计算机审计和效益审计,不断提升内部审计能力。
一、 指导思想
20xx年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标,树立科学的审计理念,坚持“围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针,即围绕增强集团公司经济效益这个中心,重点对集团公司的热点和难点问题以及带有普遍性和倾向性的问题进行专项审计,同时还要及时对重大经济事项进行专项审计调查,求真务实即是审计工作要合理地分析评价事项,辩证地做出评价结论。努力构建与集团公司发展态势相适应的审计监督模式和审计服务体系,着力提升审计服务质量,切实履行审计监督职能,为集团公司的发展提供保障。
二、 工作目标
紧紧围绕着201x年经济工作目标,依据各项法律、法规、制度,认真履行公司赋予监察审计部门的各项职责,全面的监督财务收支的真实、合法、效益性,突出重点领域、项目、资金和环节,在加大常规监察审计力度的同时,更加注重事后整改和事前跟踪过程控制,以监督促过程,从治理机制和完善制度的层面揭示问题,提出建议,改善公司经营,提高可持续发展的能力。
(一) 进一步建立健全内部审计制度,建立并完善《内部审计工作手册》。
加强审计制度的建设,通过审计制度的建立和完善,明确预防机制、监督机制和纠错机制,实现内部审计工作的科学化、制度化和规范化。
(二) 加强审计人员培训,进一步提升审计工作质量,力争审计报告优秀率(由上级评价90分以上为优秀)达30%以上。
加强审计队伍综合素质能力建设,满足内审工作要求的适应程度、提高内审业务质量。
(三) 参照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。
审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性,对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。
(20xx年5月22日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委(以下简称五部委)联合发布了《企业内部控制基本规范》(财会[20xx]7号,以下简称《基本规范》)。
201x年4月15日,五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》(财会[201x]1l号,以下简称《配套指引》),自201x年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,自201x年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行,在此基础上,
择机在中小板和创业板上市公司施行。同时,鼓励非上市大中型企业提前执行。
中国企业内部控制规范体系的建设与实施,一是加强和规范企业内部控制的需要。各类企业需要根据内控规范要求,对原有制度进行修改、完善和提升;构建企业内控制度和管控流程。二是有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展。)
(四) 以财务收支审计为基础,开展对所属公司(事业部)经济责任和经济效益审计一次。
财务收支审计是监督各单位能否合法、合规和遵守财经纪律的有效措施,是开展各项审计业务的基础。定期对所属公司资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及内部控制制度的建立和执行情况进行的监督和评价,是建立领导干部监督约束机制,促进各级领导干部的增强大局意识、责任意识、绩效意识的重要手段。
(五) 建立审计结果落实反馈制度,加强对审计意见落实情况的跟踪,审计意见落实率达90%以上。
建立审计结果落实反馈制度。对下发整改通知责令限期整改的单位, 及时进行回访,监督审计意见的落实,使公司存在的问题逐渐减少,同样的问题不重复出现,从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。
三、 工作措施(计划)
(一) 制订并完善《内部审计工作手册》,计划于201x年6月完成。
(二) 计划安排对现有的内审人员进行二次(每个人一次)脱产审计业务培训(为期一周),计划于201x年6—8月完成。继续组织参加国际内审师资格考试,不断丰富业务知识,提高审计人员自身素质,适应新形势、新任务的需要。
(三) 深入学习并理解《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》内容,对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。计划于201x年11月完成。
(四) 结合预算执行情况,对所属公司(事业部)201x年上半年的经济责任和经济效益情况进行 审计(必要时延伸至以前年度)。计划于201x年10月完成。
(五) 建立审计结果落实反馈制度,计划于201x年2月完成。同时,加强对审计意见落实情况的跟踪。
(六) 结合效能监察,重点开展活动项目、大宗物资采购等支出性经济合同事前审计工作,充分发挥事前审计的预防作用。
(七) 开展重要领域、重点活动项目的专项审计。
(八) 开展各项常规性审计工作。主要审计内容包括:财务收支、经济往来的真实性、合法性;各经营单位的经济效益审计;经营管理人员经济责任审计;检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况;对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查等。
(九) 对物资采购管理进行审计,特别是对印刷采购、投递费采购管理、办公用品、设备、项目活动物资等采购管理活动进行审计监察。
四、 重要事项
(一) 制订并完善《内部审计工作手册》
(二) 深入学习并理解《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》内容,对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。
(三) 结合预算执行情况,对所属公司(事业部)201x年上半年的经济责任和经济效 益情况进行审计。
五、 主要资源
201x审计室将保持现有组织架构及人员配置不变,通过提高工
作效率和工作质量,来保证各项目标任务的完成。
工程审计的工作计划怎么做呢?如何去安排工作内容呢?下面给大家整理了工程审计工作计划,一起来看看吧!
(一)财政审计
1.本级财政审计7个,工程审计工作计划。(县财政局、县地税局等7个单位)重点关注预算分配、支出预算执行、专项结余结转和预算管理情况,促进规范财政分配和管理行为。结合部门领导干部的经济责任审计工作选择一些单位进行预算执行情况审计,同时继续搞好县财政转移支付情况审计和审计调查,重点关注转移支付类型、专项转移支付安排及转移支付资金使用及管理情况,促进建立规范的转移支付制度。6月15日前完成。
2.镇级财政审计12个。(全县12个镇2006年度财政决算审计)以审计决算的真实性、完整性、合法性为基础,摸清镇级财政家底,为镇级领导干部任期经济责任审计积累资料;核实涉农专项资金的管理、使用情况,关注镇级涉农专项资金管理和使用过程的合理、合法、合规,正确评价其管理水平;了解“镇财县管”运行状况,促进镇级财政规范管理。4月10日前完成。
(二)行政事业单位审计1个。
对县教育局财政财务收支进行审计,重点检查教育经费分配、使用和管理情况、行政事业性收费“收支两条线”管理情况,揭露重大违法违规问题,加强进行分析研究,注重从体制和机制上提出加强教育部门及教育经费管理的意见和建议。此项目为省同步审计项目,10月前完成。
(三)专项资金审计(效益审计)与审计调查8个,均为省市同步审计项目。
1.全县农村道路通达工程建设资金审计。
以掌握全县通达工程建设资金筹集、使用和管理情况以及计划和实施情况,揭示通达工程建设资金使用、管理中存在的问题,促进各镇按期保质完成工程建设任务、提高资金使用效益为目标。重点检查通达工程建设资金是否落实,补助资金、配套资金是否及时足额到位,有无在建设过程中违反减轻农民负担的有关政策规定;检查通达工程建设资金是否实行分级管理、分级负责、专户管理、专款专用、专账核算,有无截留、挤占和挪用等违纪违规行为;检查项目是否按计划完成,有无随意调整计划,虚报工程进度,冒领补助资金,征地拆迁是否严格执行国家及地方政府有关规定,有无损害农民利益等问题,项目是否执行工程招投标制度、工程监理制度、质量责任制度、工程报告制度、交竣工验收制度,有无在招投标中弄虚作假、违规分包、转包等问题,项目是否按规定的基建程序进行,是否按方案设计的建设规模完成,项目成本是否真实,有无高估冒算工程款,有无因管理不善损失浪费而加大投资,交付使用资产是否真实完整。5月20日前完成。
2.全县农村教育培训工程资金审计。
弄清全县农村教育培训工程资金安排、拨付、使用状况及资产管理现状,促进管好农村教育培训工程资金,重点检查各级财政部门是否将免收学杂费补助资金纳入本级预算,配套资金的落实是否及时、足额,补助资金的拨付是否及时、合规,有无先免后补,是否按规定用途和标准使用,有无将免收学杂费补助资金冲减、抵顶财政预算内生均公用经费拨款,有无违反农村中小学公用经费管理办法的要求,将免收学杂费补助资金用于平衡财政预算或以其他方式截留、滞留、挤占和挪用;检查县教育局是否按规定程序对专项资金进行结算,有无挤占、挪用的问题,对享受免费教科书资助的学生有无建立完备的档案资料,并按年度登记造册,对受助学生名单是否按规定进行过公示,县财政部门是否按规定对省专项补助资金实行专户管理,拨付是否及时,配套资金和学校自筹资金是否及时、足额到位,是否设立专门账簿并分项目进行单独核算,有无随意调整项目,挪用专项资金,是否存在长期结转专项资金的问题。检查县农村劳动力转移培训、农业实用技术和农民创业培训补助资金的投入及培训工作的完成情况,以及财政部门是否设立培训补助资金专账,培训机构是否建立农民培训台账和农民转移就业台账,是否建立项目公示制度,有无挤占、挪用、套取、骗取、贪污补助资金。5月20日前完成。
3.全县农民健康工程资金审计。
重点检查财政专项资金的筹集、管理和使用情况,及时发现和纠正农民健康工程资金在管理和使用中存在的问题,督促各级财政部门和医疗卫生机构管好、用好资金,促进提高资金的使用效益。5月20日前完成。
4.全县农村环境整治工程资金审计。
重点检查财政部门安排和拨付上级财政拨款是否合规、及时,有无截留、滞留或安排用于其他方面的情况,上级拨款是否与项目实施进度相衔接,有无拨款较迟而影响项目实施、增加建设成本,或拨款较早而造成资金闲置等问题;配套资金来源是否合规,是否按计划足额到位,有无配套不足和虚假配套的问题,有无因配套资金不到位影响项目完成的情况;各级专项补助是否按标准补助到位,各资金使用单位是否按规定范围使用,有无挤占挪用行为;项目报账支出是否真实、合规,有无多报,检查管理费用支出控制是否严格,有无将专项管理费用于弥补单位行政事业经费不足,有无控制不严而发生铺张浪费等问题,项目支出中是否存在管理性费用支出过高影响资金使用效益等问题;项目是否按计划完成,是否存在虚报项目完成进度问题,是否执行建设程序和管理制度,财政资金投向和分配是否科学、合理、有效。 5月20日前完成。
5.全县农村文化建设工程资金审计。
重点检查专项资金的分配使用是否符合项目管理、责任考核、科学评估、择优支持、公开透明和注重实效的原则;各级建设配套资金是否及时足额到位,有无配套资金不到位导致向农民和职工集资、收费、摊派、举债等方式筹集资金的问题;是否存在挤占、挪用专项资金以及因管理不善造成损失浪费的问题; “三送工程”活动的数量是否真实、准确,有无虚报冒领、骗取补助资金的问题;农村有线电视进村入户目标任务是否按时完成,工程项目是否通过验收,项目统计数据和会计核算等资料是否真实、准确,是否做到专款专用,有无挤占、挪用和弄虚作假。5月20日前完成。
[工程审计工作计划]
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